ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Об отчете Счетной палаты Гагаузии (Гагауз Ери) о деятельности за 2023 год
На основании части (3) статьи 2, частей (2), (3) статьи 3 Закона АТО Гагаузия №12/1996 года «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)», статей 114, 115, частей (3), (4) статьи 122 Закона АТО Гагаузия №2/2012 года «О Регламенте Народного Собрания Гагаузии»,
Народное Собрание Гагаузии принимает настоящее постановление:
1. Принять к сведению отчет о деятельности Счетной палаты Гагаузии (Гагауз Ери) за 2023 год (прилагается).
2. Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери) в двухмесячный срок представить предложения по внесению изменений в Закон АТО Гагаузия №12/1996 года «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)» и другие нормативные акты, направленные на повышение ответственности и финансовой дисциплины распорядителей публичных финансов.
3. Контроль по исполнению настоящего постановления возложить на постоянную комиссию Народного Собрания Гагаузии по экономической политике, привлечению инвестиций, бюджету, финансам и региональному развитию.
4. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия.
Председатель Народного
Собрания Гагаузии Д.Г. Константинов
мун. Комрат, 15 марта 2024 г.
№ 300-ХХ/VII
Приложение к постановлению НСГ
№300-ХХ/VII от 15.03.2024 г.
ОТЧЕТ
о деятельности Счетной Палаты Гагаузии (Гагауз Ери) за 2023 год.
Введение.
Счетная палата Гагаузии (Гагауз Ери) (далее – Счетная палата) как независимый орган внешнего государственного финансового контроля содействует развитию системы государственного управления финансами и имуществом для реализации целей и задач стратегического развития автономии.
Народное Собрание Гагаузии посредством Счетной палаты, в соответствии со ст.114 Регламента, осуществляет контроль за исполнением принятых Народным Собранием законодательных актов, исполнением бюджета и распоряжением объектами государственной собственности.
Счетная палата образована в соответствии с Законом АТО Гагаузия №12-XI/I от 28 июня 1996 г. «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)» и в своей деятельности базируется на международных принципах, главные из которых изложены в Лимской декларации руководящих принципов государственного финансового контроля (1977 год), в Мексиканской декларации о независимости высших органов аудита (2007 год).
Согласно законодательству, Счетная палата осуществляет контроль над составлением и исполнением бюджета АТО Гагаузия, поддерживая таким образом прозрачность использования бюджетных средств. Работа направлена на консолидацию общих сил и ресурсов в целях эффективной реализации приоритетов развития Гагаузии. Деятельность учреждения ориентирована на то, чтобы государственные ресурсы направлялись на развитие общества, устранялись возможности злоупотреблений, нецелевого и неэффективного использования ресурсов с установлением справедливости.
Ежегодно, не позднее 1 февраля, в соответствии с частью (2) статьи 3 Закона АТО Гагаузия №12-XI/I от 28 июня 1996 г. «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)», Счетная палата разрабатывает и представляет Народному Собранию Гагаузии отчет о своей деятельности за предыдущий год. Целью настоящего отчета является информирование Народного Собрания и других заинтересованных сторон о порядке использования собственных ресурсов (финансовые, трудовые, материальные и др.) на проведение мероприятий, предусмотренных на 2023 год.
Основные ценности, которыми руководствуется в своей деятельности Счетная палата в качестве органа публичной власти, являются: независимость, объективность, высокое профессиональное мастерство и развитие способностей, внутреннее взаимодействие и командный дух, открытость и, не в последнюю очередь, уважение.
Ценности, продвигаемые Счетной палатой, должны служить примером для других учреждений в части порядка управления деятельностью и ответственности за реализацию делегированных полномочий. Эти ценности создают этическую основу для любой деятельности или принятия решения во имя и в рамках учреждения.
В целях качественного выполнения возложенных задач, деятельность Счетной Палаты в отчетном году была нацелена на:
— повышение эффективности контрольных функций;
— предотвращение и выявление нарушений и недостатков при использовании финансовых средств бюджета, а также публичной собственности;
— дальнейшее развитие и совершенствование взаимодействия с местными органами исполнительной власти;
— обеспечение прозрачности деятельности Счетной Палаты путем осуществления публикаций о результатах проведенных контрольных мероприятий в Официальном бюллетене Гагаузии «Ekspres-Kanon».
Контрольная деятельность.
В соответствии с ч. (2) ст.3 Закона АТО Гагаузия №12-XI/I от 28.06.1996 года «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)» Счетная палата, ежегодно, не позднее 1 февраля представляет Народному Собранию годовой отчет о своей деятельности – о порядке, в котором используются собственные средства, а также о достигнутых результатах в истекшем бюджетном году.
Счетная палата в процессе осуществления деятельности по контролю над формированием, управлением и использованием публичных финансовых средств, а также администрированием публичного имущества, преследовала цель обеспечить правильное и эффективное управление публичными финансовыми средствами и публичным имуществом органами местного публичного управления в соответствии с действующими законодательными положениями, с целью получения оптимального соотношения между выделенными средствами и полученными результатами.
В соответствии с требованиями ч. (1) ст.3 Закона АТО Гагаузии №12-XI/I от 28.06.1996 года Счетная палата ежегодно до 15 июня представляет Народному Собранию Гагаузии доклад об управлении публичными финансовыми средствами и их использовании. Целью данного доклада является обеспечение Народного Собрания, граждан и общественности достоверной информацией о том, как осуществляется управление публичными средствами. В своей деятельности, в качестве высшего органа финансового контроля на территории АТО Гагаузия, Счетная палата рассматривает риск того, что финансы и публичное имущество могут ненадлежащим образом управляться и/или неправомерно использоваться.
Согласно утвержденной программе контрольной деятельности в 2023 году Счетной палатой были реализованы 26 проверок, план работы в отчетном году исполнен в полном объеме, в том числе, 4 примэрий, 1 районная администрация, 3 учебных учреждения, 1 учреждение культуры, 4 муниципальных предприятия, 2 акционерных общества, Народное Собрание Гагаузии, Главные управления Исполкома Гагаузии – 6, внешкольные учреждения – 3, бюджет АТО Гагаузия за 2022 год. Проверяемый период охватывал в основном 2021-2022 годы и частично 2023 год.
Деятельность Счетной палаты в отчетном периоде заключалась также в регулярном представлении заключений на проекты законов Народного Собрания Гагаузии, из которых на проект закона «О бюджете АТО Гагаузия» соответственно (ст.5 Регламента Счетной палаты, утвержденного постановлением Народного Собрания Гагаузии № 42-V/II от 25.02.2000 года).
Следует указать, что, благодаря контрольной деятельности, осуществляемой Счетной палатой, из года в год объем обнаруженных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере уменьшается, однако, определенные несоответствия и проблемы продолжают иметь место. В частности, по вышеуказанным проверкам, осуществленным Счетной палатой в 2023 году, отмечается:
- Использование бюджетных средств с нарушениями законодательства – 11233,3 тыс.лей. Одним из основных факторов, обусловивших данные несоответствия, является неадекватное функционирование внутреннего контроля. Данная область обобщает несоответствия, выраженные в основном в:
— нерегламентированном списании топлива в результате превышения установленных лимитов и норм расхода в отсутствие надлежаще оформленных подтверждающих документов, при эксплуатации транспортных средств с неисправными спидометрами;
— неутверждении внутренних положений/политик при использовании служебного транспорта;
— финансировании командировочных расходов в отсутствие подтверждающих документов;
— незаконных выплат в пользу работников в виде премий, превышающих регламентированный уровень;
— осуществлении выплат за совместительство при риске совпадения графиков работы и невозможности эффективно выполнять служебные обязанности;
— выплате необоснованных сумм в виде специальных надбавок и доплат;
— несоблюдении утвержденных финансовых/натуральных нормативов питания детей в дошкольных/учебных учреждениях, неправильное планирование расходов на питание.
- Принятие обязательств сверх утвержденных лимитов бюджетных ассигнований – 3979,4 тыс.лей. В соответствии с ч. (5) статьи 8 Закона РМ №397 от 16.10.2003 года «О местных публичных финансах», «расходы, утвержденные (измененные в течение бюджетного года) в местных бюджетах, являются максимальными величинами, которые не могут быть превышены. Договоры на работы, услуги, товарно-материальные ценности и осуществление расходов заключаются бюджетными органами/бюджетными учреждениями только с соблюдением требований законодательства и в пределах утвержденных (измененных) лимитов». В отчетном периоде в нарушение п. d) ч. (1) ст. 34 вышеуказанного законодательного акта, а также ст.13 Закона АТО Гагаузия «О бюджете на 2023 год» некоторые субъекты (примэрии, управления, учебные учреждения) допустили превышение фактических расходов над уточненными плановыми показателями, что способствует образованию необеспеченной кредиторской задолженности.
- Ненадлежащее планирование.
Указанные несоответствия выражались в отчетном году в недостоверном планировании показателей как доходной, так и расходной части. В частности, отмечалось на отсутствие должного анализа, надлежащей оценки налогооблагаемой базы, необоснованные показатели доходной и расходной части.
- Неэффективное и нецелевое использование бюджетных средств – 1360,7 тыс.лей.
- Нарушения законодательства в учете публичной собственности – наличие в недвижимости – 35096,0 тыс.лей.
Выражено в нерегистрации, ненадлежащем учете и управлении публичным имуществом, что порождает риск необеспечения сохранности и целостности; не всем объектам присваивались инвентарные номера, и, как следствие, не обеспечивался их надлежащий аналитический учет; не составлялись акты сверки и инвентаризации управляемого имущества, либо составлялись формально; неутверждение перечня объектов и их стоимости, переданных в управление предприятиям, а также не определение местными советами прав предприятий на эти активы, нерегистрация прав на имущество в кадастровом органе.
- Упущенная выгода при эксплуатации публичной собственности – 133,0 тыс.лей. В отчетном периоде упущенная выгода выражалась в неэффективном использовании публичного имущества без уплаты в бюджет суммы аренды, что касается как земельных участков, так и объектов недвижимого имущества; в непоступлениях налогов.
- Нарушения при осуществлении государственных закупок товаров, работ и услуг – 8689,7 тыс.лей.
Область государственных закупок является одной из наиболее уязвимых, учитывая ее экономическую и социальную важность. В данном контексте в отчетном периоде Счетной палатой проводились проверки соответствия процесса государственных закупок и использования публичных финансовых средств требованиям действующей нормативно-законодательной базы.
В процессе исполнения контрольной деятельности Счетной палатой в 2023 году установлены несоответствия на этапах планирования, присвоения и исполнения договоров государственных закупок, а именно: дробление закупок на множество процедур небольшой стоимости для уклонения от конкурентоспособных процедур; отсутствие адекватного анализа очень низких предлагаемых цен; чрезмерное использование критерия самой низкой цены в ущерб качеству. Для реализации вышеуказанных целей были поставлены следующие задачи контроля: обеспечивают ли субъекты надлежащее и прозрачное планирование государственных закупок, проводились ли процедуры отбора и присуждения договоров о государственных закупках в установленном порядке, обеспечили ли субъекты надлежащее исполнение и мониторинг договоров о государственных закупках.
В отчетном периоде органами местного публичного управления допускалось ненадлежащее планирование государственных закупок; не разработка и не публикация годовых планов закупок; имели место недостатки на этапе отбора и присуждения договоров закупок, которые были раздроблены[1], что не обеспечивало прозрачность, беспристрастность и эффективность проводимых процедур государственных закупок.
- Состояние бухгалтерского учета – выявлены нарушения законодательства на сумму 8361,4 тыс.лей.
В соответствии с требованиями законодательства[2] при ведении бухгалтерского учета необходимо обеспечить:
— документальное подтверждение, юридическое обоснование, полноту и непрерывность отражения в учете всех операций, осуществленных в отчетный период;
— правильность отнесения операций к отчетному периоду, в котором они были осуществлены;
— тождественность данных аналитического учета, оборотов и остатков по счетам и субсчетам, а также тождественность дебиторских и кредиторских оборотов и остатков.
В течение отчетного года контролерами в ходе осуществления своих обязанностей выявлены:
— несоответствия информации аналитического учета данным финансовой отчетности;
— ненадлежащее/неполное заполнение (отражение информации) в первичных документах[3], либо их отсутствие;
— не систематизация и не оформление в соответствии с требованиями Приказа[4] информации в сводных и накопительных регистрах/ведомостях;
— искажение данных финансовой отчетности вопреки требованиям законодательства[5].
В контексте вышесказанного, приходится констатировать постоянный и аналогичный характер ряда явлений, что свидетельствует о недостаточной озабоченности руководящих лиц в улучшении финансово-бухгалтерского менеджмента.
Счетная палата отмечает следующие комплексные и системные проблемы, а также принятые по ним решения:
Счетная палата является лишь элементом в комплексной сети учреждений, вовлеченных в систему контроля над порядком использования публичных средств и надлежащего управления, ответственным и прозрачным менеджментом публичных ресурсов.
Счетная палата систематически информирует Народное Собрание Гагаузии, а также широкую общественность относительно использования публичных финансовых средств и управления имуществом.
Счетная палата несет общую ответственность с другими публичными учреждениями в части предотвращения и обнаружения мошенничества и любой другой незаконной деятельности, а также коррупции, которые могут нанести ущерб государству. Органы публичной власти из конкретной области должны быть достаточно бдительными и реагировать во всех случаях наличия показателей мошенничества и коррупции, обнаруженных в результате контроля. Результаты контроля Счетной палаты находятся в свободном доступе, публикуются в Официальном бюллетене Гагаузии «Ekspres-Kanon», регулярно направляются в Народное Собрание.
Выявленные в ходе проведения контроля уязвимые области больше всего подверженные нарушениям: государственные закупки в рамках программ, фондов, исполнение бюджета и управление публичным имуществом в рамках органов местного публичного управления, область освоения средств на инвестиции и капитальный ремонт.
Отмечается, что на финансовую дисциплину по вышеуказанным областям отрицательно повлияло наличие нарушений как при инициировании объектов капитальных инвестиций, так и при исполнении расходов за счет публичных средств на строительство и капитальный ремонт. Причины, обусловившие недостатки: неутверждение в соответствии с положениями действующего законодательства Программы капитальных вложений с определением приоритетов для финансирования незавершенных строений, источников финансирования; необеспечение принципов экономичности и эффективности в целях рационального использования публичных финансов; непринятие мер по сдаче в эксплуатацию завершенных объектов.
Ненадлежащее администрирование бюджетных доходов, их оценка и планирование являются также системной проблемой, которая влечет за собой отсутствие представления о реальных объемах поступлений в бюджет, провоцируя тем самым риск неисполнения бюджета. Установленные недостатки в администрировании бюджетных доходов являются следствием: ненадлежащей озабоченности со стороны органов местного публичного управления по поводу исчерпывающей оценки всех собственных доходов, неточного соблюдения земельного законодательства; нерегистрации/ненадлежащей регистрации в бухгалтерском учете стоимости земельных участков и зданий; нерегистрации имущественных прав на объекты публичного имущества; сохранении недостаточной системы финансового менеджмента и контроля, выраженной неразработкой и невнедрением некоторых процедур внутреннего контроля по указанным компонентам; неэффективного менеджмента человеческих ресурсов; отсутствия четкой системы взаимодействия между субъектами, вовлеченными в данные процессы.
Администрирование расходов — недостатки и нарушения в данной области способствуют осуществлению нерегламентированных, нецелевых и неэффективных расходов, увеличивая степень финансово-бюджетной недисциплинированности.
Управление публичной собственностью. Проблемы, выявленные Счетной палатой по управлению публичным имуществом, связаны с недостатками в учете и неэффективным управлением, которые повышают риск его отчуждения и потери. Необеспечение полной регистрации права собственности в кадастровом органе; ненадлежащая передача имущества в управление предприятиям, основанным ОМПУ, а также отсутствие достоверной информации о переданных активах.
По результатам проведенного заседания по рассмотрению годового отчета и мониторингу исполнения постановлений по проверкам за 2023 год, Счетная палата обращает внимание на следующее:
— некоторыми учреждениями было допущено дробление закупок с заключением отдельных договоров небольшой стоимости, по материалам которых ведется работа, анализируется возможность для отправки в компетентные органы;
— материалы по проверкам в части допущения органами местного публичного управления нерегламентированного списания товаро-материальных ценностей, в отсутствие подтверждающих документов, либо с превышением норм/лимитов расхода, будут также отправлены в компетентные органы;
— органы местного публичного управления, проигнорировавшие исполнение предписаний Счетной палаты, либо с высоким объемом нарушений законодательства за 2023 год, будут в ближайшие сроки подвергнуты повторному финансовому контролю, по результатам которого будут также приниматься меры по передаче дел/материалов в соответствующие компетентные органы.
Для информации: в 2023 году Счетная палата Гагаузии направила в компетентные органы материалы по двум проверкам (примэрии мун. Чадыр-Лунга и примэрии с. Гайдары), из которых на сумму 12,0 млн. леев в части дробления государственных закупок по примэрии мун. Чадыр-Лунга.
Трудовые ресурсы.
Одной из основных опор Счетной палаты, которые обеспечивают достижение эффективности в контрольной деятельности, являются человеческие ресурсы. Персонал учреждения состоит из работников, наделенных полномочиями по публичному контролю, и специалистов.
По состоянию на 31 декабря 2023 года штатное расписание Счетной палаты насчитывало 8,0 единиц, из которых – 2,0 единицы руководящего персонала и 6,0 единиц исполнительных должностей. Трудоустроенный персонал на указанную дату составлял 6,0 единиц, т.е. по состоянию на 31.12.2023 г. имело место 2,0 вакантные единицы: 1,0 единица – заместителя председателя (с июля 2023 года) и 1,0 единица — старшего государственного контролера (до октября 2023 года). Конкурс на замещение вакантной должности старшего государственного контролера был объявлен в январе и сентябре 2023 года в соответствии с требованиями Закона РМ №158/2008 и Постановления Правительства №201/2009 г. В январе ни одним кандидатом документы на участие в конкурсе поданы не были, в сентябре документы на участие были поданы тремя кандидатами, но принимали участие только двое. По результатам конкурса был принят один сотрудник. В декабре 2023 была объявлена должность государственного контролера, ни один кандидат документы не подал.
Любому современному специалисту, и, особенно связанному с контрольной деятельностью, необходимо постоянно обучаться, чтобы быть знакомым с эволюцией в данной области и получать новые знания для непрерывного повышения профессиональных навыков, способностей, возможностей и мастерства. Наша профессия предполагает постоянное повышение квалификации путем приобретенных знаний с тем, чтобы работники знали все изменения в области и были готовы к возникающим вызовам.
Сотрудники Счетной Палаты периодически участвуют в курсах повышения квалификации в формате онлайн, самостоятельно систематически и непрерывно изучается законодательно-нормативная база с учетом обновлений и изменений в различных областях. Перед каждой проверкой председателем проводится подробный инструктаж по методологии проведения проверки конкретного учреждения с учетом его специфики, а также обсуждается, корректируется и утверждается конкретная программа проверки. Вместе с тем, внутри учреждения оказывается поддержка контролерам путем предоставления предварительной информации о проверяемом объекте, о возможных нарушениях, недостатках в деятельности.
Финансовые ресурсы.
Ежегодно Счетная палата определяет затраты на свою деятельность, планирует собственный бюджет, который администрирует независимо в соответствии с законодательными положениями. Сумма ассигнований для Счетной палаты утверждается Народным Собранием Гагаузии в бюджете автономии отдельной строкой.
В 2023 году для исполнения функциональных полномочий Счетная палата осуществила расходы из бюджета Гагаузии в сумме 2051,0 тыс.леев, или 93,4% к запланированной сумме в соответствии с Законом «О бюджете Гагаузии на 2023 год».
Более подробная информация об исполнении бюджета Счетной палаты за 2023 год представлена в таблице 1.
Таблица №1.
Исполнение бюджета Счетной Палаты Гагаузии за 2023 год.
(тыс. леев)
| Название | Утвержден | Уточнено | Кассовое исполнение | Исполнено к уточнено (%) |
| Расходы, всего | 2032,3 | 2225,4 | 2051,0 | 92,2 |
| Оплата труда персонала согласно должностным штатам | 1552,8 | 1729,9 | 1637,3 | 94,6 |
| Услуги, в том числе: | ||||
| Информатики | 38,3 | 21,5 | 14,0 | 65,1 |
| Имущественный найм | 102,6 | 92,6 | 70,3 | 75,9 |
| Текущий ремонт | 10,2 | 29,5 | 16,1 | 54,6 |
| Служебные командировки | 25,0 | 15,0 | 4,3 | 28,3 |
| Проф.подготовка и прочие услуги | 23,7 | 17,4 | 14,6 | 83,9 |
| Пособия по прекращению трудовых отношений | 0,0 | 0,0 | 6,0 | 5,9 |
| Пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | 0,0 | 10,0 | 4,3 | 43,0 |
| Прочие расходы по контрактам с физ.лицами | 41,7 | 46,7 | 44,4 | 95,1 |
| Нефинансовые активы, в том числе: | ||||
| Приобретение машин и оборудования, инвентаря | 105,1 | 135,3 | 131,6 | 97,3 |
| Приобретение ГСМ | 38,0 | 28,0 | 17,0 | 60,7 |
| Приобретение запчастей | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 100 |
| Приобретение медикаментов | 2,0 | 2,0 | 0,0 | 100,0 |
| Приобретение хозяйственного инвентаря и канц. товаров | 18,2 | 28,2 | 28,2 | 100,0 |
| Приобретение стройматериалов | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение других материалов | 7,8 | 7,8 | 5,9 | 75,6 |
В структуре расходов наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда, которые составили 80,0% или 1637,3 тыс.лей (в том числе расходы на оплату взносов обязательного государственного социального страхования). Социальные пособия/выплаты составили в отчетном году 10,3 тыс.лей или 0,5% от общих расходов.
Из расходов, связанных с оплатой услуг, необходимых для осуществления деятельности Счетной палаты в сумме 108,7 тыс. леев или 5,3%, отмечается наем служебных помещений (возмещение расходов за тепло- и электроэнергию) для осуществления деятельности Счетной Палаты в сумме 70,3 тыс.лей (5,0%).
По разделу нефинансовых активов были исполнены финансовые средства в сумме 189,4 тыс.лей или 9,2% от общих расходов.
Среднемесячные расходы на связь (только стационарная) составили 127 леев. Общая сумма за 2023 год составила 1654 леев (установленный лимит — 300 леев в месяц или 3600 леев в год).
Среднемесячный пробег служебной машины за 2023 год составил 767 км или 9202 км за год при установленном лимите 19000 км.
Состояние расчетов.
В учете по состоянию на 31.12.2023 г. просроченной дебиторской или кредиторской задолженности не зарегистрировано.
Инвентаризация материальных ценностей.
В течение 2023 года инвентаризация материальных ценностей, принадлежащих Счетной палате Гагаузии, проводилась на основании Приказа председателя Счетной палаты №39 от 30 ноября 2023 года. Инвентаризация материальных ценностей осуществлялась в соответствии с Законом о бухгалтерском учете №113-XV1 от 27.04.2007 года с последующими изменениями и дополнениями. В ходе проведения инвентаризации материальных ценностей излишек и недостач не обнаружено.
Финансовый менеджмент и контроль.
Проведенная в учреждении самооценка системы управленческого внутреннего контроля установила ее функциональность предоставлять достаточную уверенность в том, что публичные средства, выделенные для достижения стратегических и операционных целей, были использованы в условиях прозрачности, экономичности, эффективности, результативности, законности, этики и честности.
REPUBLICA MOLDOVA
Gagauziya (Gagauz Yeri)
Декларация об управленческой ответственности
В соответствии с положениями п.(1) ст.16 Закона РМ №229/2010 «О государственном внутреннем финансовом контроле», нижеподписавшаяся Елена Буняну, работающая в должности Председателя Счетной палаты АТО Гагаузия, удостоверяю, что Счетная палата Гагаузии обладает системой управленческого внутреннего контроля, чья организация и функционирование позволяет полностью предоставить разумные гарантии, что государственные средства, выделяемые на достижение стратегических и оперативных задач, были использованы в условиях прозрачности, экономичности, эффективности, законности, этики и целостности. Система управленческого внутреннего контроля и меры по повышению его эффективности основаны на менеджменте рисков.
На основе результатов самооценки я оцениваю на 31 декабря 2023 года, что система управленческого внутреннего контроля Счетной палаты АТО Гагаузия соответствует Национальным стандартам внутреннего контроля в публичном секторе.
Это утверждение основано на реальной, правильной и полной оценке системы управленческого внутреннего контроля субъекта, данной при осознании управленческой ответственности.
Декларация имеет в качестве основания информацию и констатации, записанные в документах самооценки управленческого внутреннего контроля.
Председатель Счетной Палаты Гагаузии Е. Буняну
[1] Проверками установлено дробление договоров закупок путем заключения нескольких отдельных договоров для приобретения одних и тех же видов товаров и услуг, что противоречит ст. 76 (1) Закона № 131/2015года
[2] п.1.4.3 Приказа Министерства финансов РМ №216 от 28.12.2015 года
[3] Согласно п.1.4.3.3 Приказа Министерства финансов РМ №216 от 28.12.2015 года
[4] п.1.4.3.12 Приказа Министерства финансов РМ №216 от 28.12.2015 года
[5] п.4.1.3 Приказа Министерства финансов РМ №216 от 28.12.2015 года
