ПОСТАНОВЛЕНИЕ
Об отчете Счетной палаты Гагаузии о деятельности за 2021 год
———————————————————————————————
На основании части (3) статьи 2, частей (2), (3) статьи 3 Закона АТО Гагаузия №12/1996 года «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)», статей 114, 115, частей (3), (4) статьи 122 Закона АТО Гагаузия №2/2012 года «О Регламенте Народного Собрания Гагаузии»,
Народное Собрание Гагаузии принимает настоящее постановление:
- Принять к сведению отчет о деятельности Счетной палаты Гагаузии за 2021 год (прилагается).
- ПоручитьСчетной палате Гагаузии произвести контроль финансовой деятельности аппарата Народного Собрания Гагаузии и Главного управления делами Главы (Башкана) Исполнительного Комитета Гагаузии за 2020-2021 год. Отчеты о результатах проверок представить Народному Собранию Гагаузии.
- Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия.
Председатель Народного
Собрания Гагаузии Д.Г. Константинов
мун. Комрат, 18 марта 2022 г.
№ 31-II/VII
Приложение
к постановлению НСГ
№ 31-II/VII от 18.03.2022 г.
ОТЧЕТ
о деятельности Счетной Палаты Гагаузии за 2021 год.
Введение.
Счетная палата АТО Гагаузия (далее – Счетная палата) как независимый орган внешнего государственного финансового контроля содействует развитию системы государственного управления финансами и имуществом для реализации целей и задач стратегического развития автономии.
Народное Собрание Гагаузии посредством Счетной палаты, в соответствии со ст.114 (1) Регламента, осуществляет контроль по исполнению принятых Народным Собранием законодательных актов, исполнению бюджета и распоряжению объектами государственной собственности.
Счетная палата образована в соответствии с Законом АТО Гагаузия №12-XI/I от 28 июня 1996 г. «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)». В своей деятельности Счетная палата базируется на международных принципах, главные из которых изложены в Лимской декларации руководящих принципов государственного финансового контроля (1977 год), в Мексиканской декларации о независимости высших органов аудита (2007 год).
Счетная палата, согласно законодательству, осуществляет контроль над составлением и исполнением бюджета АТО Гагаузия, поддерживая, таким образом, прозрачность использования бюджетных средств. Работа направлена на консолидацию общих сил и ресурсов в целях эффективной реализации приоритетов развития Гагаузии. Деятельность учреждения ориентирована на то, чтобы государственные ресурсы направлялись на развитие общества, устранялись возможности злоупотреблений, нецелевого и неэффективного использования ресурсов с установлением справедливости.
Ежегодно, не позднее 1 февраля, в соответствии с частью (2) статьи 3 Закона АТО Гагаузия №12-XI/I от 28 июня 1996 г. «О Счетной палате Гагаузии (Гагауз Ери)», Счетная палата разрабатывает и представляет Народному Собранию Гагаузии отчет о своей деятельности за предыдущий год. Целью настоящего отчета является информирование Народного Собрания и других заинтересованных сторон о порядке использования собственных ресурсов (финансовые, трудовые, материальные и др.) на проведение мероприятий, предусмотренных на 2021 год.
Основные ценности, которыми руководствуется в своей деятельности Счетная палата в качестве органа публичной власти, являются: независимость, объективность, высокое профессиональное мастерство и развитие способностей, внутреннее взаимодействие и командный дух, открытость и, не в последнюю очередь, уважение.
Ценности, продвигаемые Счетной палатой, должны служить примером для других учреждений в части порядка управления деятельностью и ответственности за реализацию делегированных полномочий. Эти ценности создают этическую основу для любой деятельности или принятия решения во имя и в рамках учреждения.
В целях качественного выполнения возложенных задач деятельность Счетной Палаты Гагаузии в отчетном году была нацелена на:
— повышение эффективности контрольных функций;
— предотвращение и выявление нарушений и недостатков при использовании финансовых средств бюджета, а также государственной и муниципальной собственности;
— дальнейшее развитие и совершенствование взаимодействия с местными органами исполнительной власти;
— обеспечение прозрачности деятельности Счетной Палаты путем осуществления публикаций о результатах проведенных контрольных мероприятий в Официальном бюллетене Гагаузии.
Контрольная деятельность.
Счетная палата в процессе осуществления деятельности по контролю над формированием, управлением и использованием публичных финансовых средств, а также администрированием публичного имущества, преследовала цель обеспечить соблюдение органами местного публичного управления законодательно-нормативной базы. Прерогативой данных проверок являлось: правильное и эффективное управление публичными финансовыми средствами и публичным имуществом, в соответствии с действующими законодательными положениями, с целью получения оптимального соотношения между выделенными средствами и полученными результатами.
В соответствии с требованиями ст.3 (1) Закона АТО Гагаузии №12-XI/I от 28.06.1996 года, Счетная палата ежегодно до 15 июня предоставляет Народному Собранию Гагаузии доклад об управлении публичными финансовыми средствами и их использовании. Целью данного доклада является обеспечение Народного собрания, граждан и общественности достоверной информацией о том, как осуществляется управление публичными средствами. В своей деятельности, в качестве Высшего органа финансового контроля, Счетная палата
рассматривает риск того, что финансы и публичное имущество могут
ненадлежащим образом управляться и/или неправомерно использоваться, что
может подорвать эффективность публичного сектора.
Согласно утвержденной программе контрольной деятельности в 2021 году Счетной палатой были реализованы 33 проверки, исполнен в полном объеме план работы в отчетном году, в том числе, 15 примэрий, 13 образовательных учреждений, 2 внешкольных учреждения, 2 муниципальных предприятия, Народное Собрание Гагаузии. Проверяемый период охватывал в основном 2018-2020 годы.
К сожалению, приходится констатировать, что общий объем обнаруженных нарушений в финансово-бюджетной сфере продолжает оставаться высоким. В частности, по вышеуказанным проверкам, осуществленным Счетной палатой в 2021 году, отмечается:
- Принятие обязательств сверх утвержденных лимитов бюджетных ассигнований, что способствовало увеличению кредиторской задолженности – 2421,0 тыс.лей.
- Неэффективное использование бюджетных средств – 1001,0 тыс.лей.
- Нецелевое использование бюджетных средств – 1511,0 тыс.лей.
- Использование бюджетных средств с нарушениями законодательства и нормативных актов – 12173,5 тыс.лей.
- Учет и сохранность публичной собственности – 13534,9 тыс.лей.
- Упущенная выгода – 1728,5 тыс.лей.
- Осуществление государственных закупок товаров, работ и услуг — 10316,4 тыс.лей.
- Недвижимость, незарегистрированная в Кадастровом органе — 20112,7 тыс.лей.
- Состояние бухгалтерского учета – 2055,6 тыс.лей.
В контексте вышесказанного, приходится констатировать постоянный и аналогичный характер ряда явлений, что свидетельствует о недостаточной озабоченности руководящих лиц в улучшении финансово-бухгалтерского менеджмента.
Счетная палата отмечает следующие комплексные и системные проблемы:
1. Ненадлежащее администрирование бюджетных доходов, их оценка и планирование. Установленные недостатки в указанной области являются следствием:
— недостаточной озабоченности со стороны органов местного публичного управления (ОМПУ) по поводу исчерпывающей оценки всех собственных доходов;
— неточного соблюдения земельного законодательства;
— нерегистрации/ненадлежащей регистрации в бухгалтерском учете земельных участков и зданий;
— нерегистрации имущественных прав на объекты публичного имущества;
— сохранения недостаточной системы финансового менеджмента и контроля;
— отсутствие четкой системы взаимодействия между субъектами, вовлеченными в данные процессы.
2. Администрирование расходов (планирование, исполнение). Недостатки и нарушения в данной области способствуют осуществлению нерегламентированных, нецелевых и неэффективных расходов, увеличивая степень финансово-бюджетной недисциплинированности.
3. Управление публичной собственностью. Проблемы, выявленные Счетной палатой по управлению публичным имуществом, связаны с недостатками в учете и неэффективным управлением, которые повышают риск его отчуждения и потери, и выражаются в следующем:
— необеспечении полной регистрации прав собственности в кадастровом органе;
— ненадлежащей передаче имущества в управление предприятиям, основанным ОМПУ, а также отсутствии достоверной информации о переданных активах.
4. Несоответствия и нарушения в области государственных закупок, которая является одной из наиболее уязвимых, учитывая ее экономическую и социальную важность. Установлены несоответствия на этапах планирования, присвоения и исполнения договоров государственной закупки, а именно: раздробление закупок на множество процедур небольшой стоимости для уклонения от конкурентоспособных процедур; конфликты интересов, которые влияют на различные этапы процедуры; отсутствие адекватного анализа предлагаемых цен; чрезмерное использование критерия самой низкой цены в ущерб качества.
5. Область освоения средств на инвестиции и капитальный ремонт продолжает оставаться одной из самых подверженных нарушениям. Отмечается, что на финансовую дисциплину по данному разделу отрицательно повлияло наличие нарушений как при инициировании объектов капитальных инвестиций, так и при исполнении расходов на строительство и капитальный ремонт. Причины, обусловившие недостатки в данной области:
— неутверждение в соответствии с положениями действующего законодательства Программы капитальных вложений АТЕ с определением приоритетов для финансирования незавершенных строений, источников финансирования;
— необеспечение принципов экономичности и эффективности в целях рационального использования публичных финансов; непринятие мер по сдаче в эксплуатацию завершенных объектов.
Трудовые ресурсы.
Одной из основных опор Счетной палаты, которые обеспечивают достижение эффективности в деятельности по государственному контролю, являются человеческие ресурсы. Персонал учреждения состоит из работников, наделенных полномочиями по публичному контролю и специалистов.
По состоянию на 31 декабря 2021 года штатное расписание Счетной палаты насчитывало 8,0 единиц, из которых – 2,0 единицы руководящего персонала и 6,0 единиц исполнительных должностей. Трудоустроенный персонал на указанную дату составлял 6,0 единиц, т.е. по состоянию на 31.12.2021 г. имели место 2,0 вакантные единицы: 1,0 единица — заместителя председателя СП и 1,0 единица — старшего государственного контролера — (с 01.07.2021 года)[1]. Конкурс на замещение вакантной должности старшего государственного контролера объявлен 28.01.2022 года в соответствии с требованиями Закона РМ №158/2008 и Постановления Правительства №201/2009 г.
Свыше 33% работников Счетной палаты имеют опыт деятельности в рамках учреждения более 6 и более 10 лет. Все сотрудники лицензированы в конкретной области, в том числе: более 83% – в области экономики, бухгалтерского учета и аудита, 17% – в других областях.
Любому современному специалисту и, особенно связанному с контрольной деятельностью, необходимо постоянно обучаться, чтобы быть знакомым с эволюцией в данной области и получать новые знания для непрерывного повышения профессиональных навыков, способностей, возможностей и мастерства.
В целях непрерывного профессионального развития и постоянного повышения квалификации для сотрудников Счетной палаты не обеспечивалось внешнее систематическое обучение в соответствии со ст.37 Закона РМ №158/2008, включающее:
a) углубление и обновление знаний, развитие навыков;
б) формирование отношений, необходимых государственному служащему для эффективного исполнения должностных обязанностей.
Сотрудниками Счетной Палаты самостоятельно систематически и непрерывно изучается законодательно-нормативная база с учетом обновлений и изменений в различных областях. Перед каждой проверкой председателем проводится подробный инструктаж по методологии проведения проверки конкретного учреждения с учетом его специфики, а также обсуждается, корректируется и утверждается конкретная программа проверки. Вместе с тем, внутри учреждения оказывается поддержка контролерам путем предоставления предварительной информации о проверяемом объекте, о возможных нарушениях, недостатках в деятельности.
Финансовые ресурсы.
Ежегодно Счетная палата определяет затраты на свою деятельность, планирует собственный бюджет, который администрирует независимо в соответствии с законодательными положениями. Сумма ассигнований для Счетной палаты утверждается Народным Собранием Гагаузии в бюджете автономии отдельной строкой.
В 2021 году для исполнения функциональных полномочий Счетная палата осуществила расходы из бюджета Гагаузии в сумме 1398,0 тыс.леев, или 91,5% к запланированной сумме в соответствии с Законом «О бюджете Гагаузии на 2021 год».
Более подробная информация об исполнении бюджета Счетной палаты за 2021 год представлена в таблице 1 и в приложениях №1 и №2 к настоящему отчету.
Таблица №1
Исполнение бюджета Счетной Палаты Гагаузии за 2021 год.
(тыс. леев).
| Название | Утверждено | Уточнено | Кассовое исполнение | Исполнено к уточнено (%) |
| Расходы, всего | 1528,6 | 1528,6 | 1398,0 | 91,5 |
| Оплата труда персонала согласно должностным штатам | 988,5 | 988,5 | 905,9 | 91,6 |
| Услуги, в том числе: | 145,6 | 184,4 | 181,2 | 98,3 |
| Информатики | 8,5 | 8,5 | 8,0 | 94,1 |
| Телекоммуникации | 3,8 | 3,8 | 1,7 | 44,7 |
| Аренда помещений | 53,6 | 59,7 | 59,7 | 100,0 |
| Транспорта | 3,1 | 2,4 | 2,3 | 95,8 |
| Текущий ремонт | 49,1 | 89,8 | 89,6 | 99,8 |
| Служебные командировки | 20,0 | 9,9 | 9,7 | 98,0 |
| Почтовые расходы и подписка периодическая | 7,5 | 7,5 | 7,4 | 98,7 |
| Не отнесенные к другим | 0,0 | 2,8 | 2,8 | 100,0 |
| Пособия по прекращению трудовых отношений | 20,4 | 20,4 | 0,0 | 0,0 |
| Пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя | 3,3 | 3,3 | 3,3 | 100,0 |
| Прочие расходы по контрактам с физ. лицами | 0,0 | 3,6 | 3,6 | 100,0 |
| Отчисления в фонд социального страхования | 273,5 | 273,5 | 252,2 | 92,2 |
| Нефинансовые активы, в т.ч.: | 97,3 | 54,9 | 51,9 | 94,5 |
| Приобретение машин и оборудования | 23,3 | 21,2 | 21,2 | 100,0 |
| Приобретение инвентаря | 15,7 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Приобретение ГСМ | 21,5 | 17,5 | 17,1 | 97,7 |
| Приобретение запчастей | 5,8 | 1,2 | 1,2 | 100,0 |
| Приобретение хозяйственного инвентаря и канц. товаров | 15,7 | 9,7 | 7,2 | 74,2 |
| Приобретение стройматериалов | 12,0 | 3,0 | 3,0 | 100,0 |
| Приобретение др. материалов | 2,8 | 1,0 | 0,9 | 90,0 |
В структуре расходов наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда, которые составили 82,8% или 1158,1 тыс.лей (в том числе расходы на оплату взносов обязательного государственного социального страхования). Социальные пособия/выплаты составили в отчетном году 3,3 тыс.лей или 0,2% от общих расходов.
Из расходов, связанных с оплатой услуг, необходимых для осуществления деятельности Счетной палаты в сумме 181,2 тыс. леев или 13,0%, отмечается текущий ремонт помещений Счетной Палаты в сумме 89,8 тыс.леев (6,4%), которые находились в неудовлетворительном состоянии на протяжении нескольких лет и не соответствовали требованиям, установленным законодательством в области охраны здоровья и безопасности труда.
По разделу нефинансовых активов были исполнены финансовые средства в сумме 51,9 тыс.лей или 3,7% от общих расходов. Из них, 21,2 тыс.лей (1,5%) были направлены на приобретение компьютерной техники (ноутбуков) для обеспечения условий труда сотрудникам, 17,1 тыс.лей (1,2%) – на закупку топлива для служебных целей, 7,2 тыс.лей (0,5%) – на хоз.материалы и канц.товары, 1,3 тыс.лей (0,01%) – закупка медикаментов.
Среднемесячные расходы на все телефоны составили 138,6 леев. Общая сумма за 2021 год составила 1663 леев (установленный лимит -700 леев в месяц или 8400 леев в год).
Среднемесячный пробег служебной машины за 2021 год составил 775 км, или 9300 км за год при установленном лимите 19000 км.
Состояние расчетов.
В учете по состоянию на 31.12.2021 г. просроченной дебиторской или кредиторской задолженности не зарегистрировано.
Инвентаризация материальных ценностей.
В течение 2021 года инвентаризация материальных ценностей, принадлежащих Счетной палате Гагаузии, проводилась на основании Приказа председателя Счетной палаты №01 от 32 от 24 декабря 2021 года. Инвентаризация материальных ценностей осуществлялась в соответствии с Законом о бухгалтерском учете №113-XV1 от 27.04.2007 года с последующими изменениями и дополнениями. В ходе проведения инвентаризации материальных ценностей излишек и недостач не обнаружено.
Финансовый менеджмент и контроль.
Проведенная в учреждении самооценка системы управленческого внутреннего контроля установила ее функциональность предоставлять достаточную уверенность в том, что публичные средства, выделенные для достижения стратегических и операционных целей, были использованы в условиях прозрачности, экономичности, эффективности, результативности, законности, этики и честности.
О некоторых трудностях при осуществлении деятельности Счетной палаты.
- В условиях пандемии Счетная палата Гагаузии столкнулась с определенными трудностями в осуществлении контрольной деятельности. Однако, соответствующие меры по эпидемиологической безопасности были приняты и обеспечено надлежащее функционирование учреждения. Руководством учреждения были приняты меры по минимизации контактов с применением новых методов работы, выполняя при этом должностные обязанности в полном объеме. При удаленной работе сотрудниками эффективно осуществлялись обязанности и задачи, при использовании различных средств связи.
- В отчетном периоде Счетная палата столкнулась с проблемой принятия Постановлений по отчетам, что связано с отсутствием необходимого количества членов Счетной палаты, утверждаемых в соответствии с законодательством[2]. Процесс утверждения членов Счетной палаты затянулся по объективной причине: смены руководящих органов представительного органа – Народного Собрания Гагаузии.
REPUBLICA MOLDOVA
Gagauziya (Gagauz Yeri)
Декларация об управленческой ответственности.
В соответствии с положениями ст.16 п.(1) Закона РМ №229/2010 «О государственном внутреннем финансовом контроле», нижеподписавшаяся Елена Буняну, работающая в должности Председателя Счетной палаты АТО Гагаузия, удостоверяю, что Счетная палата Гагаузии обладает системой управленческого внутреннего контроля, чья организация и функционирование позволяет полностью предоставить разумные гарантии, что государственные средства, выделяемые на достижение стратегических и оперативных задач, были использованы в условиях прозрачности, экономичности, эффективности, законности, этики и целостности.
Система управленческого внутреннего контроля и меры по повышению его эффективности основаны на менеджменте рисков.
На основе результатов самооценки я оцениваю на 31 декабря 2021 года, что система управленческого внутреннего контроля Счетной палаты АТО Гагаузия соответствует Национальным стандартам внутреннего контроля в публичном секторе.
Это утверждение основано на реальной, правильной и полной оценке системы управленческого внутреннего контроля субъекта, данной при осознании управленческой ответственности.
Декларация имеет в качестве основания информацию и констатации, записанные в документах самооценки управленческого внутреннего контроля.
Председатель Счетной Палаты Гагаузии Е. Буняну
[1] В результате прекращения трудовых отношений с действующим руководителем и назначением на указанную должность старшего государственного контролера из состава сотрудников СП Гагаузии.
[2] Закон АТО Гагаузии №12-XI/I от 28.06.1996 года
